+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Амортизация в налоговом учете проводки

Метод для расчета каждое предприятие выбирает самостоятельно,исходя из финансовых показателей и закрепляет в учетной политике. В статье расскажем, как начисляется амортизация скота, рассмотри ее отражение в налоговом и бухгалтерском учете. Начисление — это длительная процедура, зависящая от срока использования ОС и определяется по каждой группе отдельно. Приостановить ее нельзя, за исключением если прошел процесс модернизации либо реконструкции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 15. Бухучет основных средств. Проводки

Начисление амортизации в налоговом учете

Как отразить приостановление начисления амортизации ОС в связи с проведением капитального ремонта? В период восстановления объекта ОС, продолжительность которого превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений приостанавливается п. Для целей налогообложения прибыли основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, также исключаются из состава амортизируемого имущества. Но если в процессе реконструкции или модернизации объект продолжает использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода, то амортизация по такому основному средству продолжает начисляться п.

В табличном поле Основное средство указывается список основных средств, по которым включается или выключается начисление амортизации. Для быстрого заполнения документа группой однотипных основных средств можно ввести в табличное поле хотя бы один такой объект и автоматически заполнить табличное поле по кнопке Заполнить - По наименованию. В примере, представленном на рисунке 1, начисление амортизации будет приостановлено в бухгалтерском и в налоговом учете, начиная с октября года.

Для возобновления амортизации необходимо создать новый документ Изменение состояния ОС. Аналогичный порядок приостановления возобновления амортизации применяется, если по решению руководителя организации объект ОС переводится на консервацию сроком свыше 3-х месяцев.

Ремонт - это устранение неисправности ОС для поддержания его в рабочем состоянии см. Капитальный ремонт отличается от текущего ремонта стоимостью и длительностью мероприятий. При капитальном ремонте выполняется смена неисправных, поврежденных или изношенных конструкций и деталей объекта, в том числе замена их на более прочные и экономичные положение о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений МД Затраты на ремонт объектов ОС признаются расходами по обычным видам деятельности отчетного периода п.

Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат п.

Если в процессе капитального ремонта происходит улучшение повышение первоначально принятых нормативных показателей функционирования объектов основных средств, например срока полезного использования, мощности, качества применения см. Определение достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции и технического перевооружения приводится в статье НК РФ.

Понятие модернизации и реконструкции объекта капитального строительства также можно найти и в статье 1 ГрК РФ. Затраты на модернизацию и реконструкцию а также на достройку, дооборудование и техническое перевооружение ОС увеличивают первоначальную стоимость объекта п. Но, в отличие от расходов на ремонт, в поле Счета учета нужно указать не счет затрат 26, 20 или 44 , а счет Увеличение первоначальной стоимости объекта на стоимость произведенной модернизации регистрируется в программе с помощью документа Модернизация ОС раздел ОС и НМА.

Имущество с истекшим сроком полезного использования СПИ и нулевой остаточной стоимостью вполне может применяться в деятельности, приносящей доход. Организация может модернизировать или реконструировать такое имущество, чтобы вернуть ему полезные свойства. Затраты на модернизацию основного средства увеличивают его первоначальную стоимость как в бухгалтерском учете п.

Однако порядок амортизации модернизированного ОС в бухгалтерском и налоговом учете различается. В бухгалтерском учете годовая сумма амортизационных отчислений для модернизированного основного средства определяется из расчета его остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования, который может быть пересмотрен организацией в сторону увеличения п.

В результате модернизации полностью самортизированного объекта ОС его остаточная стоимость будет соответствовать затратам на модернизацию. Но срок полезного использования такого объекта уже истек. В налоговом учете часть затрат на модернизацию ОС можно учесть в расходах единовременно, в месяце окончания работ по модернизации, применив амортизационную премию п.

После модернизации срок полезного использования может увеличиться или остаться неизменным п. Что касается расчета суммы ежемесячной амортизации модернизированного объекта ОС при применении линейного метода, то данный вопрос законодательством не урегулирован. Согласно позиции Минфина России см. Существует и иная точка зрения см. Первоначальная стоимость станка составляет ,00 руб. При принятии к учету ОС был установлен срок полезного использования 36 месяцев. Сумма затрат на модернизацию без учета НДС составила 90 ,00 руб.

Амортизационная премия не применяется. Зарегистрируем факт модернизации ОС одноименным документом. Их можно заполнить автоматически по кнопке Рассчитать суммы. На закладке Основные средства нужно заполнить список модернизируемых объектов ОС кнопка Добавить. По условиям Примера 1 - это один объект деревообрабатывающий станок.

В поле Срок использ. Поскольку объект полностью самортизирован, то для целей бухгалтерского учета необходимо указать новый СПИ, например, 51 месяц. Для целей налогового учета указан максимальный срок для данной амортизационной группы, поэтому его изменять нельзя.

При нажатии на кнопку Распределить суммы затрат на модернизацию распределяются равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам.

Для целей налогового учета указанная сумма также фиксируются в специальных ресурсах регистра бухгалтерии:. Помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету также формируются записи в периодические регистры сведений, отражающие информацию об основном средстве.

Если этого не сделать, то в следующем месяце при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств программа прервет обработку и выдаст сообщение об ошибке. При вводе документа Изменение параметров амортизации ОС в шапке следует указать следующие реквизиты см. В следующем месяце при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств программа будет рассчитывать амортизацию согласно уточненным параметрам и в соответствии с рекомендациями Минфина.

Порядок действий в программе зависит от суммы первоначальной стоимости основного средства и стоимости модернизации. В сентябре года основное средство было модернизировано. Стоимость расходов компании на модернизацию составила 70 ,00 руб. Поскольку объект не подпадает под критерий амортизируемого имущества, на закладке Налоговый учет указан порядок включения стоимости в состав расходов как Включение в расходы при принятии к учету.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль введены суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. Помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету документом Принятие к учету ОС также сформированы записи в периодические регистры сведений, отражающие информацию об основном средстве.

Начиная с марта года, основное средство начинает амортизироваться только в бухгалтерском учете. После проведения документа Поступления акт, накладная сформированы бухгалтерские проводки:.

Для целей налогового учета соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для тех счетов, где поддерживается налоговый учет НУ. Помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету формируются записи в периодические регистры сведений, отражающие информацию об основном средстве.

Чтобы привести сложившуюся ситуацию в соответствие с разъяснениями Минфина России от года, необходимо скорректировать налоговую стоимость объекта ОС, а также параметры начисления амортизации в налоговом учете. В программе указанная корректировка выполняется на дату документа Модернизация ОС документом Операция раздел Операции. Проводки и записи регистров зависят от суммы первоначальной стоимости объекта ОС и стоимости расходов на модернизацию.

По условиям Примера 2 первоначальная стоимость объекта с учетом расходов на модернизацию составила , 00 руб. Значит, первоначально списанную стоимость объекта в налоговом учете следует восстановить. Поскольку в бухгалтерском учете корректировка не выполняется, то поле Сумма следует оставлять пустым, но для целей налогового учета по налогу на прибыль нужно ввести суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. Помимо бухгалтерской записи в документе Операция необходимо выполнить корректировку регистров сведений:.

В форме документа появляются две дополнительные закладки рис. На закладке Начисление амортизации ОС налоговый учет нужно ввести новую запись, где указать наименование основного средства, а в поле Начислять амортизацию выбрать значение Да. На закладке Первоначальные сведения ОС налоговый учет указывается наименование основного средства и его первоначальная стоимость с учетом модернизации ,00 руб. В поле Порядок включения стоимости в состав расходов выбираем значение Начисление амортизации.

Теперь, начиная с октября года, объект будет амортизироваться и в налоговом учете. При этом суммы амортизации модернизированного ОС при применении линейного метода в бухгалтерском и в налоговом учете будут отличаться.

Изменим условия Примера 1. Допустим, стоимость расходов на модернизацию ОС составила 47 ,00 руб. В этом случае первоначальная стоимость объекта с учетом расходов на модернизацию составит 90 , 00 руб.

Поскольку в бухгалтерском учете корректировка не выполняется, то поле Сумма оставляем пустым, но для целей налогового учета по налогу на прибыль вводим суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. Начиная с октября года, сумма амортизации модернизированного объекта в бухгалтерском учете меняется.

При упрощенной системе налогообложения УСН в состав основных средств и нематериальных активов НМА включаются объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, то есть точно так же, как и для целей налога на прибыль п.

Поэтому объекты, вводимые в эксплуатацию с При этом первоначальная стоимость объектов ОС определяется по правилам бухгалтерского учета п. Стоимость таких объектов может быть списана единовременно в составе материальных расходов на дату оплаты объектов поставщику пп. Документ Поступление акт, накладная с видом операции Основные средства в данном случае не подходит, так как имеет ряд ограничений, в том числе не позволяет включить в состав расходов при УСН стоимость объектов, не признаваемых амортизируемым имуществом.

Учитывать такие объекты при УСН следует в два этапа:. В документе Принятие к учету ОС на закладке Налоговый учет УСН в поле Порядок включения стоимости в состав расходов пользователь может выбрать значение Включить в состав расходов.

Готовимся к переходу на электронный кадровый документооборот. Поддержка в 1С. Практика автоматизации с пользой для бизнеса приглашаем всех желающих. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!

Темы: основное средство , учет основных средств , учет ОС , 1С:Бухгалтерия 8. Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8 , Учет основных средств в т. Подписаться на комментарии.

Налоговый учет основных средств (ОС)

Все организации должны начислять амортизацию по своим основным средствам не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из нашей статьи. Различия в амортизируемом имуществе При помощи амортизации стоимость основных средств организации постепенно переносится на себестоимость продукции работ, услуг. Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается. Так, в бухгалтерском учете не начисляется амортизация по объектам лесного и дорожного хозяйства, по продуктивному скоту, основным средствам некоммерческих организаций, объектам жилищного фонда жилые дома, общежития, квартиры и т. В налоговом учете эти основные средства не амортизируются только при определенных условиях.

Амортизация в налоговом учете в Особенности, способы и методы. Налог на прибыль. Материальные и нематериальные активы. Договора.

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств: расхождения

Как отразить приостановление начисления амортизации ОС в связи с проведением капитального ремонта? В период восстановления объекта ОС, продолжительность которого превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений приостанавливается п. Для целей налогообложения прибыли основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, также исключаются из состава амортизируемого имущества. Но если в процессе реконструкции или модернизации объект продолжает использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода, то амортизация по такому основному средству продолжает начисляться п. В табличном поле Основное средство указывается список основных средств, по которым включается или выключается начисление амортизации. Для быстрого заполнения документа группой однотипных основных средств можно ввести в табличное поле хотя бы один такой объект и автоматически заполнить табличное поле по кнопке Заполнить - По наименованию. В примере, представленном на рисунке 1, начисление амортизации будет приостановлено в бухгалтерском и в налоговом учете, начиная с октября года. Для возобновления амортизации необходимо создать новый документ Изменение состояния ОС.

Начисление амортизации: проводки

Фирма ООО "Франк" приобрела теплогенератор стоимостью 72 руб. Для основного средства установлен срок полезного использования - 3 года. Согласно учетной политике фирмы амортизация начисляется методом по сумме чисел лет срока полезного использования - в БУ, и линейным методом - в НУ. При вводе какого-либо основного средства в эксплуатацию бухгалтер в первые годы стремится по максимуму списать его стоимость через амортизацию на себестоимость.

Основное средство ОС , которое попало в организацию любой формы собственности, в том числе недвижимость, должно быть принято:. После этого начинается амортизация в бухгалтерском учете и налоговом учете.

Бухгалтерский учет основных средств: стоимость, амортизация, проводки

В данной статье рассматривается амортизация в налоговом учете. Основные отличия от амортизации в бухгалтерском учете, амортизационные группы. Амортизируемым признается имущество, учтенное в составе основных средств предприятия. Учет стоимости основных средств ОС в расходах производится путем ежемесячного отнесения части в состав расходов. Начисление амортизации осуществляется в бухгалтерском учете БУ для определения остаточной стоимости и налоговом учете НУ для снижения базы при исчислении прибыли и единого налога.

Амортизация основных средств в налоговом учете

Приобретенные организацией основные средства сразу же относить на затраты нельзя. Ведь это дорогостоящее оборудование, транспорт и даже недвижимость. Поэтому их стоимость списывают в расходы частями. Это называется амортизация, и в бухгалтерии для нее предусмотрены специальные проводки. Основное средство ОС , которое попало в организацию любой формы собственности, в том числе недвижимость, должно быть принято:. После этого начинается амортизация в бухгалтерском учете и налоговом учете. Хотя по сути это одно и то же, но на практике они отличаются.

Основные средства дороже рублей нужно амортизировать, все, что Налоговый учет: поставить на учет как основное средство и начислять и в течение 36 месяцев бухгалтер ООО «Стена» будет делать проводки.

Статьи и публикации

Информация о центре обучения Обучение в группах Корпоративное обучение Индивидуальное обучение Дистанционное обучение 1С Наши преподаватели Обучение для школьников Сертификация 1С:Профессионал Аренда учебных классов. В статье описаны различные сложности в расчете временных и постоянных разниц в учете основных средств. На различных примерах показаны алгоритмы расчета временных и постоянных разниц для всех возможных случаев учета ОС.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амортизация основных furnituranatali.ru4
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вадим

    Сразу же возникают подозрения , начинают разбирать своими кривыми руками, снимать крылья , обшивки , отклеивать заводские наклейки это очень ценно для любителей авто )

  2. metupy

    А если бил ремонт? Тоест обстройка гаража

  3. Розалия

    Виски що не українці говоріть українською

  4. Фелицата

    Тарас,правильнее будет сказать зачем за этих . надо было на майдан идти,гибнуть,протестовать,мёрзнуть и т.д.Как по мне то лучше синица в руках чем журавиль в небе.ТуЖиТи по НоВоМу,за что боролись на то и напоролись.