+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Контора не подписывает акты

Нестеренко Максим, налоговый эксперт В статье на с. В этой статье разберемся с тем, каким образом операции по такому неподписанному акту в своем учете должен отражать подрядчик. Как право влияет на учет Начнем с самого главного. Для того чтобы отказаться от подписания акта, нужны веские основания. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое документ «Акт выполненных работ» и для чего он нужен? furnituranatali.ru

Акт выполненных работ есть, а работ нет( Что делать?

Когда отказ от подписания акта приема-передачи обоснован По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком ст. Обычно о факте приемки работ заказчиком свидетельствует его подпись на акте выполненных работ. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком. Тем не менее, заказчик может отказаться подписывать акт приема-передачи работ. Если заказчик отказывается подписывать акт, то подрядчик не должен включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ.

Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доход он не показывает до тех пор, пока заказчик не оплатит выполненные для него работы. Стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ включать в налогооблагаемую прибыль нельзя. Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует метод начисления, пока работы не приняты заказчиком, их нельзя считать реализованными в целях налогообложения, а значит включать их в налогооблагаемую прибыль не нужно.

Если заказчик не подписал акт приема-передачи, а подрядчик решил не подавать на него в суд или проиграл судебный процесс, то по логике чиновников выполненные работы никогда не попадут в налоговую базу ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Подрядчику в такой ситуации во избежание претензий во время налоговой проверки придется восстановить вычеты по НДС, которые он успел заявить ранее.

С налогом на прибыль в части расходов тоже возникают вопросы. Пока работы не реализованы, то есть, не приняты заказчиком, прямые расходы списать в налоговом учете не получится. Но случается так, что заказчик отказывается подписывать акт.

Причины отказа могут быть разными. Есть причины обоснованные. Например, исполнитель не сдал вовремя работу, в итоге у заказчика интерес к результату работы пропал. В этом случае заказчик имеет полное право не подписывать акт и не оплачивать произведенные работы.

Другой распространенной причиной отказа в приемке работ является неудовлетворительное, по мнению заказчика, качество проделанной работы.

Если заказчик отказался подписывать акт по этой причине, то подрядчик должен доказать, что работы выполнены надлежащим образом определение ВАС РФ от Поэтому в суд обращается подрядчик и именно он доказывает суду, что работы выполнены качественно и в полном объеме.

А уже в суде решается вопрос о том, обоснован отказ заказчика в приемке результата работ или нет. Но как быть с налогами? Нужно ли начислять НДС, а также включать в налогооблагаемую прибыль стоимость работ, которые не приняты заказчиком? Давайте разбираться. Объектом обложения НДС является реализация работ подп. Согласно п. А гражданское законодательство обязывает заказчика принимать работу путем подписания соответствующего акта если, конечно, заказчик не обнаружил недостатков при приемке работ.

Следовательно, до тех пор, пока работы не приняты заказчиком то есть не подписан акт , нельзя утверждать, что работы реализованы. Именно так рассуждают чиновники, что видно, например, из писем Минфина России от В этих письмах говорится, что в целях уточнения момента определения налоговой базы по НДС, днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

Если обратиться к судебной практике, то можно увидеть, что суды в большинстве своем придерживаются такой же позиции постановления ФАС Центрального округа от Однако бывают и исключения.

Вместе с тем, наличие противоположной арбитражной практики не должно огорчать налогоплательщиков. Ведь чиновники признают, что днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А значит, и налоговики на местах, скорее всего, будут придерживаться такой же позиции. Таким образом, если заказчик отказывается подписывать акт, то подрядчик не должен включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ.

Обязанность по начислению НДС может возникнуть в том случае, если подрядная компания обратится в суд. Если суд посчитает, что работы выполнены и оснований для отказа в приемке у заказчика не имеется, то на стоимость этих работ подрядчику нужно начислить НДС. Сделать это следует на дату вступления в законную силу решения суда письма Минфина России от Помимо НДС вопросы возникают и в части налога на прибыль. А именно: нужно ли включать в налогооблагаемую прибыль стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ?

Если организация при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доход она не показывает до тех пор, пока заказчик не оплатит выполненные для него работы п.

То есть здесь вопросов не возникает. А вот как быть компаниям, которые используют метод начисления? Для них датой получения дохода признается дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , определяемая в соответствии с п. А согласно п. То есть логика здесь такая же, что и в части НДС: пока работы не приняты заказчиком, их нельзя считать реализованными в целях налогообложения, а значит включать их в налогооблагаемую прибыль не нужно.

Так же считают и чиновники, о чем свидетельствуют письма Минфина РФ от Впоследствии, когда подрядчик обратится в суд и выиграет процесс, на дату вступления в силу решения суда о взыскании с контрагента соответствующих сумм он должен будет включить присужденные суммы в состав внереализационных доходов пп.

Обратите внимание, что речь тут идет не о доходах от реализации, а о внереализационных доходах на основании п. Не исключено, что при обращении в суд подрядчика, желающего получить оплату своих работ, дело решится не в его пользу. Либо подрядчик решит не судиться со своим заказчиком. Что будет с налогами в этом случае? Если следовать логике чиновников, то получается, что выполненные работы никогда не попадут в налоговую базу ни по НДС, ни по налогу на прибыль.

Это, безусловно, радует, но не стоит забывать о расходах и вычетах НДС, понесенных заявленных в процессе выполнения работ. Тогда подрядчику во избежание претензий во время налоговой проверки, придется восстановить вычеты, которые он успел заявить ранее.

Ведь получается, что не было выполнено одно из важных условий для вычета — осуществление расходов в облагаемых НДС операциях. Облагаемой операции в виде реализованной работы нет, а значит, и условия для вычета не соблюдены.

Конечно, можно сослаться на то, что вычет был на тот момент заявлен правомерно, а в перечне ситуаций, при которых требуется восстановить НДС, указанный случай не упомянут. Но это, скорее всего, придется делать в суде. И предсказать, каким будет решение суда, мы тут не беремся. И с налогом на прибыль в части расходов тоже возникают вопросы: можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы, которые понес подрядчик при выполнении работ?

С большей долей вероятности можно предположить, что отражение этих расходов в налоговом учете вызовет претензии со стороны налоговиков при проверке. Ведь прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного налогового периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены п. Соответственно, пока работы не реализованы, то есть, не приняты заказчиком, прямые расходы списать в налоговом учете не получится. Правда, в судебной практике имеется случай, когда организации удалось доказать правомерность списания таких затрат.

В споре, рассматриваемом ФАС Московского округа в постановлении от Однако суд поддержал фирму, посчитав, что раз подрядчик выполнял работы по договору и нес в связи с этим расходы с намерением получить впоследствии оплату доход за них от заказчика, то такие траты считаются обоснованными. Но ориентироваться на это дело, надеясь, что в вашем случае суд сделает точно такой же вывод, не следует. Поскольку такое решение является, скорее, исключением, чем правилом.

Некоторые компании, не желая рисковать, включают в налоговую базу по налогам работы сразу - на дату составления акта. Чреваты ли такие действия? Могут ли налоговики при проверке, например, включить присужденные судом суммы во внереализационный доход, несмотря на то, что эти суммы уже попали однажды в налогооблагаемую прибыль как доходы от реализации?

Нет, не могут. Дело в том, что суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов. Об этом прямо сказано в п. Однако такой же подход, на наш взгляд, применим и в отношении данного налога. Готовимся к переходу на электронный кадровый документооборот. Поддержка в 1С. Практика автоматизации с пользой для бизнеса приглашаем всех желающих. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Работы выполнены, но при подписании акта приема-передачи возникла проблема: заказчик отказывается принимать работы.

Когда в таком случае стоимость работ включать в налоговую базу? О том, как быть в этом случае, БУХ. Темы: акт приема-передачи , НДС , налог на прибыль , судебная практика.

Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Учет расчетов с контрагентами , Учет реализации , Налог на добавленную стоимость НДС , Налог на прибыль организаций. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше.

Индексирует ли ваша компания заработную плату? Да, мой работодатель ежегодно или чаще индексирует выплаты работникам. У нас зарплата повышается, но не регулярно, а на усмотрение руководства.

Заказчик не принимает работы: когда исчислять НДС и налог на прибыль

Заказчик заплатит даже без подписанного акта выполненных работ Олег БАНДЫК, юрист Если заказчик не подписывает акт выполненных работ, это не значит, что он не должен их оплачивать. Исполнитель может попробовать доказать свою правоту в суде. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом с указанием причин отказа, после чего акт подписывает другая сторона. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если причины отказа от подписания акта суд признает обоснованными. Исполнитель должен направить подписанный им акт заказчику с просьбой подписать документ и вернуть один его экземпляр.

Действия исполнителя в случае, если заказчик не подписывает акт выполненных работ. Что делать для урегулирования спора.

Контора не подписывает акты

Когда отказ от подписания акта приема-передачи обоснован По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком ст. Обычно о факте приемки работ заказчиком свидетельствует его подпись на акте выполненных работ. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. По общим правилам работа, выполненная подрядчиком, должна быть принята заказчиком. Тем не менее, заказчик может отказаться подписывать акт приема-передачи работ. Если заказчик отказывается подписывать акт, то подрядчик не должен включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ. Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доход он не показывает до тех пор, пока заказчик не оплатит выполненные для него работы. Стоимость выполненных, но не принятых заказчиком работ включать в налогооблагаемую прибыль нельзя. Если подрядчик при расчете налога на прибыль использует метод начисления, пока работы не приняты заказчиком, их нельзя считать реализованными в целях налогообложения, а значит включать их в налогооблагаемую прибыль не нужно. Если заказчик не подписал акт приема-передачи, а подрядчик решил не подавать на него в суд или проиграл судебный процесс, то по логике чиновников выполненные работы никогда не попадут в налоговую базу ни по НДС, ни по налогу на прибыль.

Неподписанный акт: учетные последствия

Фабула судебного акта: Между коммунальным предприятием заказчик и ООО подрядчик был заключен договор подряда, согласно условиям которого выполненные работы передаются путем подписания сторонами актов выполненных работ. Без таких актов окончательный расчет за выполненные работы не производится. Хотя в этом деле судом это не установлено. Итак, подрядчик обратился в суд с исковыми требованиями обязать заказчика принять выполненные работы и обязать подписать акты выполненных работ.

Наверное, не так уж и много найдется подрядчиков, которые были в ситуации, когда заказчик отказывался от подписания акта приемки выполненных работ.

Контрагент не подписывает акт выполненных работ

Часто в работе предприятий, выполняющих работы по договорам подряда или оказывающих возмездные услуги возникает следующая дилемма: заказчик не хочет оплачивать выполненные работы и отказывается подписывать акты выполненных работ. Так, по общему правилу, сдача и приемка работ оформляются актом, который должен быть подписан, и заказчиком, и подрядчиком либо исполнителем п. Если же одна из сторон отказывает в подписании акта — то Гражданский кодекс разрешает подрядчику исполнителю сделать отметку в акте о том, что заказчик отказался подписать акт. После чего подрядчик исполнитель подписывает акт со своей стороны. Такой акт признает, что работы выполнены и сданы заказчику п.

Отказ заказчика подписывать акт услуг

Как право влияет на учет. Начнем с самого главного. Для того чтобы отказаться от подписания акта, нужны веские основания. Еще раз заметим: ст. Именно об этом говорят название статьи и ее первая часть.

Действия исполнителя в случае, если заказчик не подписывает акт выполненных работ. Что делать для урегулирования спора.

Отказ заказчика подписать акты выполненных работ. Судебная практика

Запомнить меня Забыли пароль? HR new. Все проекты.

Заказчик не подписывает акты выполненных работ: что делать, чтобы получить средства

Обращаю внимание на то, что в иске о понуждении к подписанию акта или о понуждении к приемке выполненных работ судом может быть отказано лишь со ссылкой на то, что ст. Собрать как можно больше доказательств выполнения работ подрядчиком. Это могут быть, в том числе: промежуточные акты; справки о стоимости выполненных работ; переписка сторон; акты технической готовности и иные, подписанные обоими сторонами; товарно-транспортные и другие накладные; акты подписанные работниками сторон, хотя и неуполномоченными; договоры и акты о выполнении данной работы субподрядчиками, либо о передаче данной работы заказчику от генерального подрядчика; заключение эксперта специалиста о качестве или объеме работ. Признание Актов подписанными в случае не предоставления мотивированного отказа от подписания полностью соответствует сложившейся судебной практике и обычаям гражданского оборота, частности, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 14 марта г. Учитывая, что главой 39 Гражданского кодекса не урегулированы последствия отказа Заказчика от подписания Акта сдачи-приемки работ, в соответствии с положениями статьи Гражданского кодекса РФ к отношениям сторон подлежат применению общие положения о подряде, а в соответствии со ст. Принимая во внимание тот факт, что в соответствии с п.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sunskedo

    Как обычно лайк!

  2. perrosssyl

    Что панику развели. Этот закон уже с 2014г. В закон добавились драг металлы и всё. Налоговая уже имеет доступ к счетам с 14 года. Им не нужны наши 20-25 тыш в мес. Если на карту 100к в мес оборот и Вы не работаете. То да, Вами заинтересуются